CONTOH SOAL REKONSILIASI BANK

 CONTOH SOAL 1

PT Sari Agro mempunyai catatan atas saldo kasnya di Bank BNI pada tanggal 31 Desember 2019 sebesar Rp. 205.020.000. Menurut rekening koran yang diterima perusahaan saldo kas PT. Sari Agro adalah Rp. 221.900.000. Berdasarkan hasil pemeriksaan atas catatan PT Sari Agro dan rekening koran bank BNI untuk bulan Desember 2019, menunjukkan pos pos rekonsiliasi sebagai berikut:

1 Setoran sebesar Rp. 36.800.000,- yang diposkan tanggal 30 Desember 2006 belum tampak dalam rekening koran

2 Cek cek yang ditulis bulan Nopember tetapi belum dibebankan ke rekening koran bulan Desember 2006 adalah

Cek No. 7777 Rp. 1.500.000,-

Cek No. 7778 Rp. 48.200.000,-

Cek No. 7780 Rp. 310.000,-

3 PT Sari Agro belum mencatat bunga Rp. 6.000.000,- yang ditagih oleh bank pada tanggal 20 Nopember atas obligasi PT Telkom oleh bank BNI

4 Beban jasa bank sebesar Rp. 180.000,- belum dicatat oleh perusahaan

5 Salah satu cek PT. Antariksa sebesar Rp. 200.000.000 dikembalikan karena kosong. Bank memperlakukan cek kosong ini sebagai pengeluaran

6 PT Sari Agro mencatat bahwa cek dengan nomor 7733 yang berjumlah Rp. 1.310.000,- yang ditulis bulan Dessember 2006 untuk pembayaran sebuah utang dagang, dicatat secara tidak benar dalam

bukunya sebagai Rp. 3.110.000

7 Cek untuk PT Sari Agribisnis sejumlah Rp. 1.750.000,- disertakan pada rekening koran telah dibebankan tidak benar ke PT Sari Agro

Diminta

1. Buatlah rekonsiliasi bank per tanggal 31 Desember 2006!

2. Buatlah jurnal penyesuaian yang diperlukan!

JAWABAN:

CONTOH SOAL 2

Berikut ini informasi untuk penyusunan rekonsiliasi bank PT YZ tanggal 30 April 2016.

Saldo kas menurut catatan perusahaan sebesar Rp 1.974.400,00.

Saldo kas menurut rekening koran bank sebesar Rp 2.184.200,00.

a. Cek yang masih dalam peredaran sampai 30 April 2016 adalah: Nomor 357 sebesar Rp 15.300,00, Nomor 364 sebesar Rp 192.800,00, dan Nomor 369 sebesar Rp 451.600,00.

b. Setoran sebesar Rp 510.000,00 belum nampak pada rekening koran bank.

c. Bank membebani rekening giro perusahaan dengan biaya administrasi bank Rp 11.200,00. Transaksi tersebut baru diketahui tanggal 30 April 2016.

d. Cek yang ditarik untuk CV WER sebesar Rp 831.200,00 salah dicatat oleh bagian pembukuan perusahaan sebesar Rp 813.200,00.

e. Tanggal 29 April 2016, terdapat seorang customer yang meminta kembali cek yang telah dibayarkan kepada perusahaan pada tanggal 28 April 2016. Cek sebesar Rp 77.700,00 ini telah disetorkan ke bank dan dicatat pada 28 April. (diperlakukan seperti cek kosong)

f. Bank telah menagihkan piutang wesel perusahaan sebesar Rp 175.000,00. Transaksi baru diketahui 30 April 2016.

g. Rekening Koran bank menunjukkan pengurangan sebesar Rp 88.800,00 untuk cek nomor 360 yang seharusnya bernilai Rp 80.800,00.

Diminta

1. Buatlah rekonsiliasi bank per tanggal 30 April 2016!

2. Buatlah jurnal penyesuaian yang diperlukan!

JAWABAN

SETUP DATA AWAL PERUSAHAAN DAGANG PADA APLIKASI MYOB

Setup data awal perusahaan merupakan pengisian identitas perusahaan.

 

Langkah-langkah yang dilakukan untuk membuat data perusahaan baru menggunakan aplikasi MYOB adalah sebagai beriku:

1.       Buka aplikasi MYOB dengan double klik icon aplikasi MYOB.

2.       Klik Creat a new company file.

3.       Klik next pada jendela New Company File Assistant.

4.       Isi identitas perusahaan pada menu Company Information. Kemudian klik next.

5.       Isi data tahun pembukuan pada menu Accounting Information. Kemudian klik next.

6.       Setelah dikonfirmasi kebenaran informasi akuntansi yang sudah diisi klik next.

7.       Pada Account List ada 3 pilihan, yaitu:

·         “I would like to start with...”. Pilihan ini digunakan apabila ingin mengggunakan akun-akun yang sudah tersedia di aplikasi MYOB.

·         “I Would like to import...”. pilihan ini digunakan apabila mengimpor data akun-akun yang sudah dibuat tai dalam format lain seperti format file text (notepad) atau format file excel.

·         “I would like to build my own...”. pilihan ini bila apabila ingin membuat daftar akun sendiri.

8.       Setelah memilih, kemudian next.

9.       Pada menu Company file, sesuaikan akan menyimpan file di tempat yang aman. Kemudian next.

10. Pada jendela conclusion, pilih opsi Command Centre untuk memulai aplikasi MYOB

 

Tutorial MYOB Perusahaan Jasa Salon Cantik

Tutorial MYOB Perusahaan JasaSalon Cantik

1. Setup Data Awal Perusahaan salon cantik

2. Membuat daftar akun salon indah

3. Menginput saldo awal neraca salon indah

4. Membuat daftar customer & supplier beserta saldo awal piutang & utang

5. Menginput bukti transaksi

6. Menginput transaksi penyesuaian

7. Back up file myob salon indah

CONTOH JURNAL PENYESUAIAN PERUSAHAAN JASA SALON INDAH

 CONTOH JURNAL PENYESUAIAN PERUSAHAAN JASA SALON INDAH

Berikut adalah soal untuk data penyesuaian perusahaan jasa Salon Indah.

data penyesuaian untuk bulan Desember 2021 perusahaan Salon Indah

dari neraca saldo yang dimiliki dan data penyesuaian tersebut, maka jurnal penyesuaian untuk Salon Indah adalah sebagai berikut:

JURNAL PENYESUAIAN PERUSAHAAN JASA

 JURNAL PENYESUAIAN PERUSAHAAN JASA

Ayat jurnal penyesuaian (adjusting journal entry) adalah ayat jurnal yang dibuat untuk menyesuaikan saldo-saldo rekening yang ada di neraca saldo menjadi saldo yang “sebenarnya” sampai dengan akhir periode akuntansi.

 Kenapa Harus Melakukan Jurnal Penyesuaian?

Pada umumnya ada 2 penyebab suatu transaksi memerlukan penyesuaian yaitu:

ü  Keadaan di mana suatu transaksi sudah terjadi tetapi informasi tersebut belum dicatat dalam perkiraan yang bersangkutan.

ü  Transaksi yang sudah dicatat dalam perkiraan yang bersangkutan tetapi saldo perkiraan masih harus disesuaikan agar dapat disajikan dalam jumlah yang benar.

Akun-akun yang memerlukan penyesuaian

ü  Beban dibayar dimuka (Prepaid Expense)

ü  Pendapatan diterima dimuka (Unearned Revenue)

ü  Piutang Pendapatan (Accrued Revenue)

ü  Beban masih harus dibayar (Accrued Expense)

ü  Penyusutan Aktiva Tetap (Depreciation)

ü  Kerugian piutang (Bad Debt Expense)

ü  Biaya pemakaian perlengkaan (Use of Equipment Costs)

1. Biaya dibayar di muka

Membayar premi asuransi (Insurance Expense) Rp1.200.000 untuk periode 2 Februari 2019 s/d 2 Februari 2020. Maka pada saat ayat jurnal penyesuaian dibuat pada bulan Desember, premi yang dibayarkan baru sebesar (1.200.000 : 12 bulan )= Rp100.000/bulan x 10 bulan (sampai Desember) maka diperoleh angka Rp1.000.000. Ada 2 metode penyelesaiannya yaitu :

Dicatat sebagai persekot biaya atau pendekatan neraca

Jurnal tgl 2/2/2019 (pada saat membayar asuransi) :

	Debit	Kredit
Asuransi Dibayar di muka	Rp1.200.000	–
Kas	–	Rp1.200.000

AJP (31/12/2019) sebagai berikut

	Debit	Kredit
Biaya asuransi	Rp1.000.000	–
Asuransi dibayar di muka	–	Rp 1.000.000

Dicatat sebagai biaya atau pendekatan laba rugi)

Jurnal tgl 2/2/2019 (Pada saat pembayaran asuransi):

	Debit	Kredit
Biaya asuransi	Rp1.200.000	–
Kas	–	Rp1.200.000

AJP (31/12/2019)

	Debit	Kredit
Asuransi dibayar dimuka	Rp200.000	–
Biaya asuransi	–	Rp200.000

 

2. Pendapatan diterima di muka

Menerima pendapatan sewa untuk 2 tahun Rp3.000.000 diterima tgl 30 Juni 2019. Perhitungan biaya sewa yang sudah terpakai sampai bulan Desember 2019 adalah terhitung 6 bulan. Maka perhitungannya adalah Rp3.000.000 : 24 bulan = Rp125.000 x 6 bulan = Rp750.000. Ada 2 metode penyelesaiannya yaitu:

Dicatat sebagai utang pendapatan atau pendekatan neraca

Jurnal tgl 30 juni 2019 (pada saat menerima uang sewa)

	Debit	Kredit
Kas	Rp3.000.000	–
Sewa diterima dimuka	–	Rp3.000.000

AJP (31/12/2019)

	Debit	Kredit
Sewa diterima dimuka	Rp750.000	–
Pendapatan sewa	–	Rp750.000

Dicatat sebagai pendapatan atau pendekatan laba rugi

Jurnal tgl 30 juni 2019 (pada saat menerima uang sewa)

	Debit	Kredit
Kas	Rp3.000.000	–
Pendapatan sewa	–	Rp3.000.000

AJP (31/12/2019)

	Debet	Kredit
Pendapatan sewa	Rp2.250.000	–
Sewa diterima dimuka	–	Rp2.250.000

3. Biaya yang masih harus dibayar

Masih harus dibayar gaji pegawai bulan Desember Rp300.000

AJP (31/12/2019)

	Debit	Kredit
Biaya gaji	Rp300.000	–
Utang gaji	–	Rp300.000

 

4. Pendapatan yang masih harus diterima

Masih harus diterima pendapatan bunga untuk 2 bulan @Rp120.000

AJP (31/12/2019)

	Debit	Kredit
Piutang bunga	Rp240.000	–
Pendapatan bunga	–	Rp240.000

5. Penyusutan aktiva tetap

Kendaraan dengan harga perolehan Rp70.000.000 disusutkan sebesar 10% per tahun

AJP (31/12/2019)

	Debit	Kredit
Biaya penyusutan kendaraan	Rp7.000.000	–
Akumulasi penyusutan kendaraan	–	Rp7.000.000

6. Kerugian piutang

Saldo piutang perusahaan Rp1.000.000 diperkirakan 10% tidak bisa ditagih

AJP (31/12/2019)

	Debit	Kredit
Kerugian piutang	Rp 100.000	–
Cadangan kerugian piutang	–	Rp 100.000

7. Biaya pemakaian perlengkapan

Saldo perlengkapan awal tahun sebesar Rp1.000.000 ternyata pada akhir tahun saldo perlengkapan tinggal Rp800.000

AJP (31/12/2019)

	Debit	Kredit
Biaya pemakaian perlengkapan	Rp200.000	–
Cadangan perlengkapan	–	Rp200.000

 

NERACA SALDO PERUSAHAAN JASA SALON INDAH

 NERACA SALDO PERUSAHAAN JASA SALON INDAH

Neraca saldo adalah neraca yang digunakan untuk memeriksa kesamaan saldo di sisi debit dan kredit. Kesamaan ini harus dibuktikan paling tidak pada akhir periode akuntansi.

Neraca saldo tidak memberikan bukti lengkap atas keakuratan buku besar. Neraca saldo hanya menunjukkan kesamaan jumlah sisi debit dan sisi kredit.

 Ada 3 jenis neraca saldo

1. Neraca Saldo yang Belum Disesuaikan (Unadjusted Trial Balance)
2. Neraca Saldo setelah Penyesuaian (Adjusted Trial Balance)
3. Neraca Saldo Penutup (Post Closing Trial Balance)

 

 YANG DIBAHAS SEKARANG ADALAH NERACA SALDO YANG BELUM DISESUAIKAN J

Neraca saldo yang belum disesuaikan adalah daftar saldo yang dibuat setelah semua transaksi diposting ke buku besar. Saldo-saldo akun di buku besar tersebut selanjutnya dipindahkan ke daftar saldo.

Untuk lebih rinci penjelasan materi ini kalian bisa melihat video ini sebelum lanjut membaca materinya.

Sebelum membuat neraca saldo kita harus mengetahui buku besarnya. Adapun buku besar salon indah yang akan kita bahas yaitu sebagai berikut:

Nah dari buku besar tersebut, neraca saldo untuk Salon Indah yaitu sebagai berikut:

CONTOH BUKU BESAR PERUSAHAAN JASA SALON CANTIK

 CONTOH BUKU BESAR PERUSAHAAN JASA SALON CANTIK

Membuat buku besar perusahaan jasa salon cantik ini merupakan hasil posting dari jurnal umum salon cantik dan saldo awal yang bersumber dari neraca saldo bulan sebelumnya.

Jadi sebelum membuat buku besar, harus ada jurnal umum dan neraca saldo bulan sebelumnya.

Adapun neraca saldo sebelumnya adalah sebagai berikut:

Nah neraca saldo di atas diposting ke dalam buku besar sebagai saldo awal. Kemudian posting juga dari jurnal umumnya. Adapun jurnal umumnya yaitu sebagai berikut:

Nah jurnal umum salon indah yang di posting ke dalam buku besar adalah hasil rekapitulasi jurnalnya. Sehingga buku besar untuk salon indah ini adalah sebagai berikut:

BUKU BESAR PERUSAHAAN JASA

 

Pengertian Buku Besar

Buku besar merupakan buku yang berisi kumpulan akun-akun neraca dan akun-akun laba rugi.

Posting adalah pemindahan informasi akuntansi dari jurnal ke buku besar.

Pemberian nomor akun dapat dilakukan dengan didasarkan pada pengelompokan akun dalam lima kelompok yaitu kelompok aset, kewajiban, ekuitas, pendapatan dan beban.

 

Tujuan Buku Besar

 1.       Mencatat seluruh transaksi dengan ukuran dan benar.

2.       Menjumlahkan dan atau mengurangi akun sesuai dengan history transaksi.

3.       Memvalidasi jumlah akun atau rekening.

4.       Memberikan informasi mengenai rekam jejak atau history dari suatu akun.

5.       Menghasilkan laporan keuangan yang bisa dipercaya dan juga tepat waktu untuk setiap periode.

Fungsi Buku Besar

1.       Alat yang dapat digunakan untuk meringkas data setiap transaksi yang sudah dicatat dalam jurnal, baik jurnal umum atau pun jurnal khusus.

2.       Alat yang digunakan untuk menggolongkan data keuangan.

3.       Alat yang digunakan untuk mengetahui jumlah atau kondisi dari suatu akun yang sesungguhnya, apakah terdapat perbedaan atau tidak.

4.       Alat yang dapat digunakan untuk memantau history dari suatu akun.

5.       Dapat digunakan sebagai dasar penggolongan transaksi yang ada atau sudah dicatat dalam jurnal.

6.       Sebagai salah satu tahapan atau bahan yang dipakai dalam proses penyusunan laporan keuangan.

 

Bentuk Buku Besar

1.     Bentuk Skontro/Horizontal/Bentuk T

 

Nama Akun:	No Akun.
Debet	Kredit

 

2.     Bentuk Stafel/Vertikal/Bentuk 3 Kolom

NAMA AKUN					No. Akun
TANGGAL	NAMA AKUN	REF	DEBET	KREDIT	SALDO

 

3.     Bentuk 2 Kolom

Nama Akun						No. Akun
Tgl	Keterangan	Ref	Debet	Tgl	Keterangan	Ref	Kredit

 

4.     Bentuk 4 Kolom

Nama Akun						No. Akun
Tanggal	Keterangan	Ref	Debet	Kredit	Saldo
					Debet	Kredit